Ile zostaje z faktury?
Skala, liniowy i ryczałt: gotówka w miesiącu i dochód po rocznym rozliczeniu. Zasady 2026.
Twoje dane
Zasady 2026. VAT nie jest dochodem ani kosztem.
Pieniądze, które faktycznie wydajesz, po rozliczeniu VAT.
Stawka zależy od rodzaju usług. Kalkulator nie ustala, która Ci przysługuje.
Dodatkowe ustawienia
VAT, koszt podatkowy, wariant ZUS, data startu, chorobowe, grudzień 2025 i dni bez wynagrodzenia.
Faktura bez VAT: netto i brutto to ta sama kwota.
Część kosztów rzeczywistych, którą odliczasz od przychodu. Na ryczałcie nie wpływa na Twój podatek — używamy jej w szczegółach i w porównaniu ze skalą oraz liniowym.
Ustala, w których miesiącach 2026 działalność jest aktywna i kiedy kończą się ulgi.
Wymagane przy uldze na start i preferencyjnym ZUS. Sama data startu nie daje prawa do ulgi.
Ustala składkę zdrowotną za styczeń przy skali i liniowym.
Wynik
rok 2026 · Ryczałt 12% · Pełny ZUS · VAT 23% · z chorobowym
Wykres
Gotówka miesiąc po miesiącu
Słupki poniżej zera to miesiące, w których składki i zaliczka przewyższają przychód. Kliknij słupek albo użyj pola „Wybrany miesiąc”.
Miesiące ze zdarzeniem
styczeń 2026 · Pełny ZUS
Co możesz zmienić?
Porównaj z umową o pracę
Punkt odniesienia. Etat liczony z ustawieniami domyślnymi: cały rok, PIT-2 300 zł, KUP 250 zł, bez PPK.
| Forma | Roczny dochód | Średnio / mies. | Składki emerytalne | PPK | Aktywne mies. |
|---|---|---|---|---|---|
| Umowa o pracę | 120 200 zł | 10 017 zł | 35 136 zł | 0 zł | 12 |
| Skala 12 / 32% | 134 828 zł | 11 236 zł | 13 239 zł | 0 zł | 12 |
| Liniowy 19% | 140 024 zł | 11 669 zł | 13 239 zł | 0 zł | 12 |
| Ryczałt 12%wybrana | 148 866 zł | 12 405 zł | 13 239 zł | 0 zł | 12 |
Faktura w porównaniu wynika z pensji na etacie i wybranej podstawy, nie z kwoty wpisanej wyżej (20 000,00 zł netto). Koszty, ZUS, VAT i dni bez wynagrodzenia są te same co w Twoim wyniku. Roczny dochód to kwota po rocznym rozliczeniu; „średnio / mies.” to średnia, nie przelew.
Porównanie nie ustala, czy dana działalność może korzystać z wybranej stawki ryczałtu ani z ryczałtu w ogóle — to zależy od wykonywanych usług.
Porównaj formy opodatkowania
| Forma | Po rocznym rozliczeniu | PIT za rok | Zdrowotna za rok |
|---|---|---|---|
| Skala 12 / 32% | 148 478,78 zł | 37 961,00 zł | 18 439,10 zł |
| Liniowy 19% | 157 828,81 zł | 37 011,00 zł | 10 039,07 zł |
| Ryczałt 12%wybrana | 169 224,92 zł | 25 687,00 zł | 9 966,96 zł |
Ta sama faktura, koszty, ZUS i okres; zmienia się tylko forma. Prawo do danej formy i do stawki ryczałtu zależy od wykonywanych usług — kalkulator tego nie ustala i niczego nie rekomenduje.
Szczegóły obliczeńWybrany miesiąc · roczne rozliczenie · zasady 2026
styczeń 2026 · Pełny ZUS
Cały rok 2026 · kalendarzowa gotówka
Cały rok 2026 · roczne rozliczenie
Rok składkowy dla składki zdrowotnej trwa od lutego do stycznia, więc dwanaście składek zapłaconych w roku kalendarzowym 2026 to nie te dwanaście, które go rozliczają: składka za styczeń 2026 należy jeszcze do poprzedniego roku składkowego, a składka za styczeń 2027 — do tego. Dopłata zdrowotnej zapłacona w 2027 roku nie obniża PIT za 2026.
Założenia
- Składki i zaliczki przypisujemy do miesiąca zobowiązania i zakładamy zapłatę w tym samym miesiącu.
- Koszt rzeczywisty to kwota po rozliczeniu VAT. Koszt podatkowy jest jego odrębną, kwalifikowaną częścią.
- Przychód jest stały; korektę za dni bez wynagrodzenia rozkładamy równomiernie na aktywne miesiące. Miesiąc otwarcia ma pełny wpisany przychód i koszt.
- Składka zdrowotna przy skali i liniowym zależy od dochodu poprzedniego miesiąca. Rok składkowy trwa od lutego 2026 do stycznia 2027.
- Dopłata zdrowotnej zapłacona w 2027 roku nie obniża PIT za 2026. Liniowy odlicza zapłaconą składkę od dochodu, poza kosztami, do 14 100 zł.
- FP i FS to wydatek gotówkowy, ale nie są składką społeczną odliczaną od przychodu w ryczałcie.
- VAT nie jest przychodem ani kosztem. Zmiana sposobu wpisywania faktury nie zmienia wyniku.
- Bez innych tytułów ZUS, wakacji składkowych, Małego ZUS Plus, straty z lat wcześniejszych i kasowego PIT.
Uwagi
- Stawka ryczałtu i samo prawo do wybranej formy opodatkowania zależą od kwalifikacji wykonywanych usług. Kalkulator tego nie ustala.
Źródła · zasady 2026 · income/2026.1
- Skala PIT 12 / 32%, próg 120 000 zł, roczna kwota zmniejszająca 3 600 złsprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
- Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu: 250 zł i 300 zł miesięczniesprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
- Roczne ograniczenie podstawy składek emerytalnej i rentowej: 282 600 złsprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
Limit dotyczy sumy podstaw ze wszystkich tytułów. Model zakłada jednego płatnika.
- Podstawa składek przedsiębiorcy: 5 652 zł (duży ZUS), 1 441,80 zł (preferencyjny)sprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
Bez Małego ZUS Plus i bez wakacji składkowych.
- Minimalna składka zdrowotna: 314,96 zł za styczeń 2026, 432,54 zł od lutego 2026sprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
Rok składkowy trwa od 1 lutego do 31 stycznia; styczeń należy jeszcze do poprzedniego roku składkowego.
- Ryczałt: składka zdrowotna 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł przy progach 60 000 i 300 000 złsprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
- Liniowy: odliczenie zapłaconej składki zdrowotnej do 14 100 zł; ryczałt: 50% zapłaconej składki; skala: bez odliczeniasprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
- Limit wpłat na IKE: 28 260 złsprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
- Limit wpłat na IKZE: 11 304 zł, a przy działalności gospodarczej 16 956 złsprawdzone 2026-09-07Źródło · rok 2026 ↗
- Stawki składek pracownika (9,76 / 1,5 / 2,45%) i pracodawcy (9,76 / 6,5 / 2,45 / 0,1%)z pakietu referencyjnegoŹródło · rok 2026 ↗
Stawki pochodzą z pakietu referencyjnego. Nie odczytaliśmy ich ponownie ze źródła w tej implementacji; stopa wypadkowa jest wpisywana przez użytkownika.
- Ulga dla młodych: zwolnienie do 85 528 zł roczniez pakietu referencyjnegoŹródło · rok 2026 ↗
Zakładamy uprawnienie przez cały wskazany okres, jednego płatnika i brak innych przychodów objętych limitem. Łączenie z 50% KUP jest nieobsługiwane.
- 50% koszty autorskie: limit roczny 120 000 złz pakietu referencyjnegoŹródło · rok 2026 ↗
Prawo do 50% KUP zależy od faktycznego powstawania utworów i wyodrębnienia honorarium w umowie. Kalkulator tego nie ustala.
- Ograniczenie składki zdrowotnej do zaliczki PIT według stanu na 31 grudnia 2021 r.z pakietu referencyjnegoŹródło · rok 2021 ↗
Historyczne wyliczenie hipotetyczne, zamrożone w czasie. Nie odczytaliśmy ustawy ponownie w tej implementacji.
- PPK: wpłata podstawowa pracownika 2%, pracodawcy 1,5%; obniżona wpłata pracownika od 0,5%z pakietu referencyjnegoŹródło · rok 2026 ↗
Zakładamy przekazanie wpłaty pracodawcy w tym samym miesiącu co wynagrodzenie. Rzeczywiste opóźnienie wpłat nie jest odwzorowane.